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“專精特新”企業(yè)能享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些
發(fā)布時間：2024-11-26內(nèi)容編輯：宇辰管理
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近年來，國家高度重視“專業(yè)化、精細化、特色化、新穎化”企業(yè)的發(fā)展， 相繼出臺了一系列優(yōu)惠政策支持和促進 這類企業(yè)成長發(fā)展，現(xiàn)在讓我們一起來 了解一下吧!
高新技術企業(yè)稅率優(yōu)惠
國家需要重點扶持的高新技 術企業(yè)，減按15%的稅率征收企 業(yè)所得稅。
政策依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二 十八條
提高研發(fā)費用稅前加計 扣除比例
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未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的 |
形成無形資產(chǎn)的 |
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企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用 |
在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；
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自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
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集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用 |
在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除； |
在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。 |
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3. 《財政部國家稅務總局科技部關于完善 研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)
4.《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費 用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅 務總局公告2023年第7號)
5. 《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè) 和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機 企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(財 政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和 信息化部公告2023年第44號)
企業(yè)委托研究開發(fā)費用 稅前加計扣除優(yōu)惠
企業(yè)委托境內(nèi)的外部機構或個人進行研 發(fā)活動發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方研發(fā)費用并按規(guī)定計算加計 扣除；委托境外(不包括境外個人)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額 的 80% 計入委托方的委托境外研發(fā)費用。 委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研 發(fā)費用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所 得稅前加計扣除。
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 3. 《財政部國家稅務總局科技部關于完善
研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》 (財稅〔2015〕119號)
4. 《財政部稅務總局科技部關于企業(yè)委托 境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問 題的通知》(財稅〔2018〕64號)
支持設備器具投資
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31 日期間新購進的設備、器具，單位價值不 超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
政策依據(jù)
1.《財政部稅務總局關于設備、器具扣除有 關企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務 總局公告2023年第37號)
2.《國家稅務總局關于設備、器具扣除有關 企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(國家稅 務總局公告2018年第46號)
增值稅期末留抵稅額退稅
1.符合相關條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機 關申請退還增量留抵稅額。
2.符合相關條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)， 可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條 件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022 年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
3.符合相關條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)， 可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
4.符合相關條件批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)可 以自 2022年7月納稅申報期起向主管稅務 機關申請一次性退還存量留抵稅額。
政策依據(jù)
1.《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅 期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政 部稅務總局公告2022年第14號)
2.《財政部稅務總局關于進一步加快增值稅 期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政 部稅務總局公告2022年第17號)
3. 《財政部稅務總局關于進一步持續(xù)加快增值 稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財 政部稅務總局公告2022年第19號)
4.《關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策 行業(yè)范圍的公告》(財政部稅務總局公告 2022年第21號)
增值稅加計抵減政策
1.先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策：自2023年1月1日至2027年12月31日， 允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅 額加計5% 抵減應納增值稅稅額。
2.集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策：自2023年1月1日至2027年12月31日， 允許集成電路設計、生產(chǎn)、封測、裝備、 材料企業(yè)(以下稱集成電路企業(yè)), 按 照 當期可抵扣進項稅額加計15% 抵減應納增 值稅稅額(以下稱加計抵減政策)。對適 用加計抵減政策的集成電路企業(yè)采取清單 管理，具體適用條件、管理方式和企業(yè)清 單由工業(yè)和信息化部會同發(fā)展改革委、財 政部、稅務總局等部門制定。
3.工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策：自2023年1月1日至2027年12月31日， 對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能 部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允 許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵 減 企 業(yè)應納增值稅稅額。
政策依據(jù)
1.《財政部稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增 值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務 總局公告2023年第43號)
2.《財政部稅務總局關于集成電路企業(yè)增值 稅加計抵減政策的通知》(財稅〔2023〕 17號)
3.《財政部稅務總局關于工業(yè)母機企業(yè)增值 稅加計抵減政策的通知》(財稅〔2023〕 25號)
增值稅期末留抵退稅 有關附加稅費政策
對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人， 允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地 方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的 增值稅稅額。
政策依據(jù)
《財政部稅務總局關于增值稅期末留抵 退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地 方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號）
