第一條【適用范圍】除切塊管理和經(jīng)費包干使用的市級科技計劃項目以外，其他市級科技計劃項目應(yīng)按本說明編報預(yù)算。切塊管理項目根據(jù)項目牽頭單位的有關(guān)規(guī)定編制預(yù)算。經(jīng)費包干使用的項目不需編制預(yù)算，但項目經(jīng)費需全部用于與項目研究工作相關(guān)的支出。
第二條【預(yù)算的作用】經(jīng)過市科技局審核的項目預(yù)算，將作為合同簽訂、資金撥付、預(yù)算執(zhí)行、驗收和監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。
第三條【承擔單位職責分工】項目下設(shè)子課題的，項目預(yù)算由子課題預(yù)算匯總形成。項目牽頭單位和子課題承擔單位按照分級管理、分級負責的原則，由項目牽頭單位負責協(xié)調(diào)各子課題承擔單位按本說明編制課題預(yù)算，由項目牽頭單位審核、匯總和提交項目預(yù)算。
第四條【編報原則】
1.政策相符性：項目預(yù)算科目、支出范圍和支出標準應(yīng)符合國家、市財經(jīng)法規(guī)政策和《廈門市科技計劃項目管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）的規(guī)定。
2.目標相關(guān)性：項目預(yù)算應(yīng)以其任務(wù)目標為依據(jù)，預(yù)算支出應(yīng)與項目研究開發(fā)任務(wù)密切相關(guān)，預(yù)算的總量、結(jié)構(gòu)等應(yīng)與設(shè)定的項目任務(wù)目標、工作內(nèi)容、工作量及技術(shù)路線相符。
3.經(jīng)濟合理性：項目承擔單位應(yīng)綜合考慮國內(nèi)外同類研究開發(fā)活動的狀況、相關(guān)產(chǎn)業(yè)特點、同類研發(fā)活動支出水平、技術(shù)創(chuàng)新風險等因素，結(jié)合項目研究開發(fā)的現(xiàn)有基礎(chǔ)、前期投入和支撐條件，合規(guī)合理編制預(yù)算，并提高資金的使用效益。
第五條【編報總體要求】
1.項目承擔單位應(yīng)當在明確項目研究目標、任務(wù)、實施周期和資金安排等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，對儀器設(shè)備購置、承擔單位資質(zhì)進行重點說明，并申明現(xiàn)有的實施條件和從單位外部可能獲得的共享服務(wù)。
2.承擔單位對直接費用各項支出不得簡單按比例編列。
3.簡化預(yù)算編報表格。除設(shè)備費以外，其他支出科目無需單獨填列明細表格。
4.按照“誰申報項目、誰承擔研究任務(wù)、誰管理使用資金”的原則，項目申報單位應(yīng)實際承擔研究任務(wù)并管理使用資金，不得以上級單位的名義申報，也不得將資金轉(zhuǎn)撥給其下級單位，如大學的附屬醫(yī)院、集團公司或母公司的全資或控制子公司、研發(fā)院及下屬的研究所等。
5.項目預(yù)算期間應(yīng)與項目實施周期一致。僅限項目執(zhí)行期前一年內(nèi)、且與研發(fā)項目密切相關(guān)的設(shè)備費可計入項目預(yù)算，并在預(yù)算申報表中注明為前期投入的設(shè)備。
6.項目下設(shè)子課題的，項目預(yù)算以課題為單元編制，項目牽頭單位需提供課題經(jīng)費預(yù)算表和匯總后的項目預(yù)算表。
第六條【預(yù)算構(gòu)成】
1.項目預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，收入預(yù)算總額應(yīng)與支出預(yù)算總額相等。收入預(yù)算包括市級專項資金和自籌資金（包括項目承擔單位自有資金、中央和省財政資金、從其他渠道獲得的資金）。
2.支出預(yù)算由直接費用和間接費用組成。
（1）直接費用包括九個科目，分別是設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、會議/差旅/國際合作交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費、其他支出。
（2）間接費用包括三個科目，分別是房租/水/電/氣/暖費用、項目管理費、績效支出。
（3）項目承擔單位應(yīng)對各科目支出的主要用途進行說明。同一科目既有市級專項資金預(yù)算又有自籌資金預(yù)算，應(yīng)對市級專項資金和自籌資金分別說明。
第七條【設(shè)備費編制說明】
（一）設(shè)備費定義：是指在項目實施過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。
（二）編制要求
1.購置設(shè)備費
（1）由于購置儀器設(shè)備的增值稅進項稅款可以抵扣或全額退稅，因此購置儀器設(shè)備報價應(yīng)為不含增值稅進項稅額的價格。
（2）購置儀器設(shè)備的報價應(yīng)與目前市場價進行比對。項目承擔單位應(yīng)在儀器設(shè)備選型滿足項目需要的前提下，選擇性價比最高的儀器設(shè)備。
（3）項目承擔單位應(yīng)嚴格控制設(shè)備購置，鼓勵開放共享、自主研制、租賃專用儀器設(shè)備以及對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，避免重復(fù)購置。
（4）項目承擔單位應(yīng)對購置儀器設(shè)備進行重點說明，包括設(shè)備的主要性能指標、主要技術(shù)參數(shù)和用途、對項目研究的作用等。購置單臺套或同類累計金額在50萬元（含）以上的儀器設(shè)備[L1] [L2] [L3] [L4] [L5] 還需重點說明購買的必要性和數(shù)量的合理性等。
（5）購置單臺套10萬元（含）以上的設(shè)備，需提供3家以上報價單。如果是獨家代理或生產(chǎn)，可提供1家報價單，但應(yīng)予以說明。
（6）市級專項資金中不應(yīng)編列打印機、傳真機等辦公常用設(shè)備購置費、生產(chǎn)性設(shè)備的購置費、基建設(shè)施的建造費、實驗室的常規(guī)維修改造費、屬于承擔單位支撐條件的專用儀器設(shè)備購置費。
2.試制設(shè)備費
（1）試制設(shè)備費是指現(xiàn)有儀器設(shè)備無法滿足項目需要而試制專用儀器設(shè)備發(fā)生的費用，一般由零部件、材料等成本，以及零部件加工、設(shè)備安裝調(diào)試、燃料動力等費用構(gòu)成。試制10萬元（含）以上儀器設(shè)備需提供相應(yīng)成本清單。
（2）試制設(shè)備為過程產(chǎn)品時（即為完成項目任務(wù)而研制的零部件或工具性產(chǎn)品），試制設(shè)備發(fā)生的小型儀器設(shè)備費、材料費、測試加工費、燃料動力費等直接相關(guān)的成本應(yīng)列入試制設(shè)備費科目。
（3）當試制設(shè)備為目標產(chǎn)品時（即項目主要任務(wù)就是研制該設(shè)備），應(yīng)當分別在設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、勞務(wù)費等科目編列測算。
（4）項目承擔單位應(yīng)區(qū)分設(shè)備購置費和設(shè)備試制費，不得為提高間接費用水平將設(shè)備購置費列入試制設(shè)備費。
3.設(shè)備改造費
（1）設(shè)備改造費是指因項目任務(wù)目標需要，對現(xiàn)有設(shè)備進行局部改造以改善提升性能而發(fā)生的費用，及項目實施過程中相關(guān)設(shè)備發(fā)生損壞需維修而發(fā)生的費用，一般由零部件、材料等成本和安裝調(diào)試等費用構(gòu)成。
（2）因安裝使用新增設(shè)備而對實驗室進行小規(guī)模維修改造的費用，可在設(shè)備改造費中編列。
4.設(shè)備租賃費
（1）設(shè)備租賃費是指項目研究過程中需要租用承擔單位以外其他單位的設(shè)備而發(fā)生的費用。租賃費主要包括設(shè)備的租金、安裝調(diào)試費、維修保養(yǎng)費及其他相關(guān)費用等。
（2）與項目研究任務(wù)相關(guān)的科學考察、野外實驗勘探等車、船、航空器等交通工具的租賃費可在設(shè)備租賃費中編列。
（3）項目承擔單位不得編列自有儀器設(shè)備的租賃費用。
第八條【材料費編制說明】
（一）材料費定義：是指在項目實施過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。
（二）編制要求
1.單價或同一品種累計金額在10萬元（含）以上的主要材料，應(yīng)說明其與項目任務(wù)的相關(guān)性、購買的必要性、數(shù)量的合理性等。其余輔助材料、低值易耗品可按類別簡要說明。
2.材料的運輸、裝卸、整理費用主要是指采購材料時發(fā)生的物流運輸、材料裝卸、整理等費用。編報材料費預(yù)算應(yīng)將材料運輸、裝卸、整理等費用與材料出廠（供應(yīng)）價格統(tǒng)一合并測算，無需單獨編列測算。
3.已列入“試制設(shè)備費”的材料，不得在本科目重復(fù)編列。
4.用于日常生產(chǎn)經(jīng)營和基本建設(shè)的材料費用不得列入預(yù)算
5.與專用設(shè)備同時購置的備品、備件等納入設(shè)備費預(yù)算，單獨購置備品、備件等納入材料費預(yù)算。
第九條【測試化驗加工費編制說明】
（一）測試化驗加工費定義：是指在項目實施過程中支付給外單位（包括承擔單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。
（二）編制要求
1.單次或同類累計費用在10萬元（含）以上的測試化驗加工項目，應(yīng)說明測試化驗次數(shù)、價格、承接測試化驗加工業(yè)務(wù)的外單位（包括承擔單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）所具備的資質(zhì)或相應(yīng)能力。
2.內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位是指在單位統(tǒng)一會計制度控制下，單位內(nèi)部實行獨立經(jīng)濟核算的機構(gòu)或部門，其承擔的測試化驗加工任務(wù)應(yīng)按照測試、化驗、加工內(nèi)容發(fā)生的實際成本或內(nèi)部結(jié)算價格進行測算。
3.與項目研究任務(wù)相關(guān)的軟件測試、數(shù)據(jù)加工整理、大型計算機機時等費用可在本科目編列。
4.按照研究任務(wù)分工，需由承擔單位自行獨立完成的測試化驗加工任務(wù)，相關(guān)費用不在本科目中核算，應(yīng)在材料費、燃料動力費和勞務(wù)費等預(yù)算科目編列。
5.應(yīng)由承擔單位完成的研究任務(wù)，不得以測試化驗加工費的名義分包。
第十條【燃料動力費編制說明】
（一） 燃料動力費定義：是指在項目實施過程中直接使用的相關(guān)儀器設(shè)備、科學裝置等運行發(fā)生的水、電、氣、燃料消耗費用等。
（二）編制要求
1.項目承擔單位應(yīng)按照相關(guān)儀器、科學裝置等預(yù)計運行時間和所消耗的水、電、氣、燃料等即期（預(yù)算編報時）價格測算。
2.項目承擔單位的日常水、電、氣、暖消耗等費用在間接費用編列，不在此科目編列。
3.與項目研究任務(wù)相關(guān)的科學考察、野外實驗勘探等發(fā)生的車、船、航空器的燃油費用可在燃料動力費中編列。
第十一條【出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費編制說明】
（一）出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費定義：是指在項目實施過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、查新費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。
（二）編制要求
1.出版費包括項目研究任務(wù)產(chǎn)生的論文、專著、標準、圖集等出版費用。
2.資料費包括項目研究任務(wù)必需的圖書、學術(shù)資料、數(shù)據(jù)資源等購買費用，以及與項目任務(wù)相關(guān)的資料翻譯、打印、復(fù)印、裝訂等費用。單價10萬元（含）以上的資料購買費用，應(yīng)說明其購買的必要性和數(shù)量的合理性。
3.購買單價在10萬元（含）以上的專用軟件，應(yīng)說明購買的必要性和數(shù)量的合理性。
4.本科目不得編列通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等非專用軟件的購置費。
5.委托外單位開發(fā)的單價在10萬元（含）以上的定制軟件，應(yīng)說明定制的必要性和數(shù)量的合理性。
6.如果項目任務(wù)為軟件開發(fā)，不應(yīng)將項目任務(wù)通過定制軟件的方式外包，其研發(fā)軟件發(fā)生的費用計入設(shè)備費、勞務(wù)費等科目中，不計入本科目。
7.市級專項資金不應(yīng)編列日常手機和辦公固定電話的通訊費、日常辦公網(wǎng)絡(luò)費和電話充值卡費用等。
8.專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費用包括為完成項目研究目標而申請專利的費用，該專利在項目實施周期內(nèi)發(fā)生的維護費用，以及辦理其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)發(fā)生的費用，如計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、臨床批件、新藥證書等。
第十二條【會議/差旅/國際合作交流費編制說明】
（一）會議/差旅/國際合作交流費定義
1.會議費是指在項目實施過程中承擔單位為組織開展學術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目等活動而發(fā)生的會議費用。
2.差旅費是指在項目實施過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。
3.國際合作交流費是指在項目實施過程中項目研究人員出國（境）及外國專家來華的費用。
（二）編制要求
1.本科目預(yù)算不超過直接費用預(yù)算10%的，不需要就會議費、差旅費、國際合作交流費分別進行測算。
2.本科目預(yù)算超過直接費用10%的，應(yīng)對會議費、差旅費、國際合作交流費分類分別進行測算。
3.會議費
（1）會議費可按照會議類別（如學術(shù)交流研討、咨詢座談、驗收等）對會議次數(shù)、規(guī)模、開支標準等進行說明，無需對每次會議做單獨的測算和說明。
（2）會議次數(shù)、天數(shù)、人數(shù)以及會議費開支范圍、標準等，中央和省屬高校、科研院所應(yīng)按照其內(nèi)部制定的管理辦法測算，并提供管理辦法作為附件。除中央和省屬高校、科研院所外，其他單位應(yīng)參照《廈門市市直機關(guān)會議費管理辦法》（廈財行〔2014〕17號）進行測算（具體標準詳見附件1）。
（3）參加與項目研究任務(wù)相關(guān)的國內(nèi)和國際學術(shù)交流會議的注冊費，以及因項目研究任務(wù)需要，邀請國內(nèi)外專家、學者和有關(guān)人員參加會議，對確需負擔的城市間交通費、國際旅費、簽證費等可在本科目編列。
4.差旅費
（1）差旅費可按照差旅類別（如科學實驗/試驗、科學考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學術(shù)交流等）對出差次數(shù)、人數(shù)、人均出差費用等進行分類說明，無需對每一次出差事項做單獨的測算和說明。
（2）涉及乘坐交通工具等級和住宿費等標準的，中央和省屬高校、科研院所應(yīng)按照其內(nèi)部制定的管理辦法測算，并提供管理辦法作為附件。除中央和省屬高校、科研院所外，其他單位按照《廈門市市直機關(guān)差旅費管理辦法》（廈財行〔2014〕25號）和《廈門市財政局關(guān)于印 市直機關(guān)工作人員赴全國各地差旅住宿費標準明細表的通知》（廈財行〔2016〕19號）進行測算（具體標準詳見附件2和附件3）。
5.國際合作交流費
（1）項目研究人員出國（境）和外國專家來華應(yīng)與項目研究任務(wù)相關(guān)，在編報預(yù)算時應(yīng)合理考慮出國（境）目的地、外國專家主要工作內(nèi)容、出國（境）或來華的天數(shù)、出國（境）批次數(shù)和出國（境）團組人數(shù)等。
（2）出國（境）費用應(yīng)按照《廈門市財政局 廈門市人民政府外事辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部 外交部因公臨時出國經(jīng)費管理辦法的通知》（廈財行〔2014〕1號）測算。外國專家來華工作發(fā)生的住宿費、差旅費，應(yīng)參考國內(nèi)同行專家的標準編報。
第十三條【勞務(wù)費編制說明】
（一）勞務(wù)費定義：是指在項目研發(fā)過程中支付給項目組成員以及項目組臨時聘用人員的工資和社會保險費，不包括住房公積金。
（二）編制要求
1.勞務(wù)費預(yù)算不設(shè)比例限制，應(yīng)根據(jù)研發(fā)人員以及相關(guān)人員參與項目的全時工作時間、承擔的任務(wù)等因素據(jù)實編制，并提供測算依據(jù)。
2.項目承擔單位為財政核撥經(jīng)費事業(yè)單位的，在編人員不得編列勞務(wù)費。
3.項目承擔單位為企業(yè)的，項目組成員及臨時聘用的研發(fā)人員、研發(fā)輔助人員可以編列勞務(wù)費，其他人員不得編列勞務(wù)費。
4.編列研究生、博士后等人員的勞務(wù)費，應(yīng)綜合考慮參與項目研發(fā)的人月數(shù)、本單位研究生、博士后的研發(fā)勞務(wù)費發(fā)放管理制度規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)和本領(lǐng)域研發(fā)單位的研究生、博士后平均發(fā)放水平據(jù)實測算。
5.編列訪問學者勞務(wù)費用時，應(yīng)對其費用標準進行說明。項目組成員不得以訪問學者名義在項目中編列勞務(wù)費。
6.項目聘用的研究人員應(yīng)為項目承擔單位通過勞務(wù)派遣方式或者簽訂勞動合同、聘用協(xié)議等方式聘用的人員。
7.項目聘用的研發(fā)輔助人員包括：與項目研發(fā)工作相關(guān)的操作員、實驗員等輔助工作人員；項目組因研究任務(wù)需要臨時聘用人員，如科學考察、野外實驗勘探等臨時用工、農(nóng)業(yè)季節(jié)性用工等；為項目組提供服務(wù)的研發(fā)助理、研發(fā)財務(wù)助理等。
8.勞務(wù)費可按以下標準進行測算
（1）人員工資參照其或項目承擔單位同崗位員工上年度工資標準，結(jié)合其在項目研究中的工作情況進行測算。
（2）社會保險補助包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，按照我市社會保險補助標準測算。
第十四條【專家咨詢費編制說明】
（一）專家咨詢費定義：是指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。咨詢專家是指承擔單位在項目實施過程中，臨時聘請為項目研發(fā)活動提供咨詢意見的專業(yè)人員。包括高級專業(yè)技術(shù)職稱人員和其他專業(yè)人員。
（二）編制要求
1.專家咨詢費按照《廈門市科技工作專家評審費及咨詢費管理辦法》（廈科聯(lián)〔2020〕13號）測算。
2.專家咨詢費的發(fā)放應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定由項目承擔單位代扣代繳個人所得稅。編列專家咨詢費預(yù)算時，可將代扣代繳的個人所得稅編列在內(nèi)。
3.訪問學者和項目聘用的研究人員應(yīng)在勞務(wù)費中編列，不應(yīng)在本科目中編列。
4.專家咨詢費不得支付給參與項目研究及其管理的相關(guān)人員。
第十五條【其他支出編制說明】
（一）其他支出定義：是指在項目實施過程中除上述支出范圍之外的其他相關(guān)支出。其他支出應(yīng)當在申請預(yù)算時說明主要用途，并單獨列示。
（二）編制要求
1.對項目研究過程中必須發(fā)生但不包含在上述科目中的支出，如財務(wù)驗收審計費用、在農(nóng)業(yè)、林業(yè)等領(lǐng)域發(fā)生的土地租賃費及青苗補償費、在人口與健康領(lǐng)域發(fā)生的臨床試驗費等，可在其他支出中編列。
2.對于列支的財務(wù)驗收審計費用，應(yīng)本著經(jīng)濟合理的原則進行編制，不得列支財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)發(fā)生的費用。
第十六條【間接費用編制說明】
（一）間接費用定義：是指承擔單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，包括：承擔單位為項目研究提供的房租、水、電、氣、暖消耗，項目單位為加強項目管理而發(fā)生的項目管理費用，以及激勵項目研發(fā)人員的績效支出。
（二）編制要求
1.間接費用不超過直接費用扣除設(shè)備購置費后的30%。
2.間接費用不需編制預(yù)算說明。
3.績效支出在間接費用中無比例限制。
4.實驗室、生產(chǎn)和辦公場所的常規(guī)裝修、維修和改造費用不得在間接費用中列支出（因安裝使用新增設(shè)備而對實驗室進行小規(guī)模維修改造的費用，可在設(shè)備改造費中列支）。
5.項目貸款利息不得在間接費用中列支。
第十七條【有效期】本說明自2021年3月1日起執(zhí)行，有效期3年。
第十八條【解釋權(quán)】本說明由廈門市科學技術(shù)局負責解釋。