本文匯總了高企申報中財務(wù)數(shù)據(jù)要點及系列問題答疑，希望幫助大家少走彎路。
財務(wù)資料整體情況
1、各項財務(wù)資料的內(nèi)容和數(shù)據(jù)，需符合國家高企管理工作指引與申報通知要求；2、確保所提供的各財務(wù)資料之間內(nèi)容不出現(xiàn)互相矛盾的情況；3、提前準(zhǔn)備企業(yè)自身財務(wù)報表、高企研發(fā)費用輔助賬、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）合同發(fā)票等相關(guān)材料，為來年審計報告的出具及匯算清繳做好準(zhǔn)備。
研發(fā)費專審報告
1、企業(yè)應(yīng)按照高企管理工作指引的要求，設(shè)置規(guī)范的研發(fā)費用輔助賬，注意研發(fā)費用結(jié)構(gòu)的合理性，研發(fā)費用的歸集不得與管理制度文件中的內(nèi)容相矛盾；2、研發(fā)專審報告中披露的近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例需滿足5%、4%、3%的比例要求，且三年占比必須在研發(fā)專審中披露；3、企業(yè)如有委托外部開發(fā)費用，在研發(fā)專審報告中，需明確委外費用是否已按80%計算；4、研發(fā)專審、年審、納稅申報表中出現(xiàn)研發(fā)費不一致情況，需在專審報告中提供合理的情況說明；5、如無特殊情況，年報與納稅申報表中期間明細(xì)表中研發(fā)費用數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致，研發(fā)專審與納稅申報表中高企優(yōu)惠明細(xì)表中數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）專審報告
1、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，獲得的產(chǎn)品性、服務(wù)性與技術(shù)性收入總和；2、高品專審中的總收入是指收入總額減去不征稅收入，其中不征稅收入需同時在高品專審與納稅申報表中體現(xiàn)；3、高品專審中披露的近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例需大于60%，其中主要產(chǎn)品（服務(wù)）收入需超過高品收入的50%；對于目前收入還未達到占比要求的企業(yè)，請盡快確認(rèn)企業(yè)年度收入情況，避免出現(xiàn)占比不達標(biāo)的一票否情況；4、高品專審中需披露各高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入對應(yīng)的企業(yè)申報的增值稅征稅項目及稅率；5、高品專審中主要產(chǎn)品（服務(wù)）的高新技術(shù)領(lǐng)域應(yīng)與企業(yè)申報的主領(lǐng)域保持一致；6、高品專審報告中的內(nèi)容與企業(yè)所提供的合同、發(fā)票內(nèi)容不應(yīng)出現(xiàn)矛盾。
年度財務(wù)審計報告
1、年審報告附件中，需提供完整的年度財務(wù)審計報告和每年的財務(wù)情況說明書；2、年審報告中，各報表的內(nèi)容與報表附注的內(nèi)容應(yīng)保持一致；3、年審報告中，若出現(xiàn)期初期末數(shù)據(jù)不一致的情況，需在附件中提供合理的情況說明。
納稅申報表
1、若企業(yè)在成立當(dāng)年未開戶，從而缺少某年的納稅申報表，則必須提供企業(yè)的稅種鑒定證明材料；2、企業(yè)應(yīng)盡可能地每年進行研發(fā)費加計扣除申報；3、基礎(chǔ)信息表中104從業(yè)人數(shù)應(yīng)與企業(yè)的人力資源情況數(shù)據(jù)中職工總數(shù)及證明材料人員數(shù)據(jù)基本保持一致；4、基礎(chǔ)信息表中105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)應(yīng)與所選主領(lǐng)域具有關(guān)聯(lián)性；5、應(yīng)注意資產(chǎn)折舊、攤銷數(shù)據(jù)分配合理性，企業(yè)如有生產(chǎn)設(shè)備等非研發(fā)設(shè)備，則資產(chǎn)折舊、攤銷數(shù)據(jù)應(yīng)合理分配到研發(fā)與生產(chǎn)過程。
企業(yè)成長性
凈資產(chǎn)增長率= 1/2×(第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）-1； 銷售收入增長率= 1/2×(第二年銷售收入÷第一年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入）-1；第一年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按兩年計算；第二年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。

高企申報財務(wù)要點
1、由于公司材料比較多，考慮裝訂材料太多，財務(wù)報告是否可以放主要報表頁和匯算清繳申報表，財務(wù)情況說明書不放?答：不可以，必須提供完整的所得稅匯算清繳申報表及財務(wù)審計報告。
2、審計報告只蓋騎縫章可以嗎?需要每一頁都蓋章嗎?答：不用每頁蓋章。需要蓋章的地方包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注的最后一頁及財務(wù)情況說明書。
3、財務(wù)情況說明書由誰出具?是企業(yè)自行出具還是專業(yè)的事務(wù)所出具?答：財務(wù)情況說明書屬于審計報告的一部分，必須由會計師事務(wù)所出具。
4、我們公司的凈資產(chǎn)在2020年和2021年是負(fù)數(shù)，這樣增長率怎么計算？答：企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負(fù)的，按0分計算。第一年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按后兩年計算;第二年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。
5、公司成立有三年的時間，只有兩年有營業(yè)收入，申請高企時財務(wù)分為0嗎?答：看后兩年的收入增長幅度，不一定為0。
6、哪些報告是需要專門的審計機構(gòu)出具的？答：企業(yè)近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）研究開發(fā)費用專項審計或鑒證報告, 并附研究開發(fā)活動說明材料；近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告；經(jīng)會計師事務(wù)所出具的近三個會計年度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）。