企業(yè)所得稅25%，哪幾種企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅
發(fā)布時間：2020-05-07內(nèi)容編輯：宇辰管理
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企業(yè)所得稅的稅率并不一定都是25%，在一些特定的情況下，企業(yè)可能能夠享受比較低的稅率，同時也并不是所有的企業(yè)類型都是繳納企業(yè)所得稅，在一些特殊情況下可能繳納的是個人所得稅，以下來詳細(xì)說說。
1. 企業(yè)所得稅的稅率
企業(yè)法人交的是企業(yè)所得稅，包括我們常見的股份制公司，有限責(zé)任公司等。企業(yè)所得稅的法定稅率是25%，但是在不少特殊情況下都可能出現(xiàn)較低的稅率。比如，對于特殊地區(qū)的鼓勵產(chǎn)業(yè)，可能有15%的低稅率，對于某些重點(diǎn)行業(yè)，可能享受10%的低稅率。今年對于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，可能實(shí)際稅率在5%-10%。所以，企業(yè)所得稅的稅率并不是只有25%，還可能出現(xiàn)其他的低稅率。
2. 哪些企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅
有些企業(yè)并不具有法人資格，繳納的是個人所得稅。最常見的有個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的自然人合伙人等等。對于個體工商戶而言，其經(jīng)營者按照5%-35%的五級累進(jìn)稅率來繳納個人所得稅。但是，實(shí)際當(dāng)中更多的是使用核定征收。比如，收入在2-5萬的，按照0.5%的核定征收率來征收個人所得稅。對于個人獨(dú)資企業(yè)來說，也是適用于5%-35%的五級累進(jìn)稅率。過去有很多地方也可以進(jìn)行個人所得稅的核定征收，但現(xiàn)在各地政策都有所收緊。對于合伙企業(yè)來說，一定要區(qū)分清楚合伙人的類型。普通合伙人和有限合伙人涉及到承擔(dān)的責(zé)任和控制地位的不同，法人合伙人和自然人合伙人涉及到所繳納稅收的類型不同。甲公司和乙個人，合伙成立A合伙企業(yè)。A合伙企業(yè)收到B公司的分紅300萬。那么根據(jù)合伙協(xié)議的規(guī)定，這300萬按照一定比例分給甲公司和乙個人。那么乙需要按照個人所得稅的20%稅率繳納個稅，而甲公司，應(yīng)當(dāng)按照對該筆紅利所得，繳納企業(yè)所得稅。所以，我們針對于不同的企業(yè)類型，可能產(chǎn)生不同的納稅情況，并不都是繳納企業(yè)所得稅。
3. 納稅時需要注意的問題
我們納稅人在選擇企業(yè)類型的時候，需要對企業(yè)的納稅進(jìn)行充分的考慮，同時，還要注意一些特殊的事項(xiàng)。（1） 在企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的情況下，需要考慮企業(yè)是否符合享受低稅率的條件，能夠運(yùn)用的稅收優(yōu)惠，要充分運(yùn)用。即使不能享受低稅率，也可以看看有沒有其他的稅收優(yōu)惠，比如，加計扣除的項(xiàng)目等。（2） 在企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅的情況下，要注意企業(yè)的特殊納稅事項(xiàng)，比如，一般投資者個人的工資是不能在稅前扣除的，比如是否能夠申請核定征收等。對于投資者來說，要做好稅率的區(qū)分，了解相應(yīng)的政策，做好選擇。
