2020年小微企業(yè)可享稅收優(yōu)惠政策合集
發(fā)布時(shí)間：2020-04-13內(nèi)容編輯：宇辰管理
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疫情之下，看到好幾位做生意的老板在朋友圈里發(fā)了一句話：“這世上沒有人比我們更希望世界和平、風(fēng)調(diào)雨順了。”餐飲等服務(wù)業(yè)是這次疫情的重災(zāi)區(qū)。為防止疫情蔓延，多家餐飲企業(yè)被迫宣布暫停營業(yè)，隨之而來的房租、食材積壓、人員成本等問題，一夜之間全都擺在面前。西貝莜面村的賈國龍?jiān)蛎襟w大吐苦水——西貝一個(gè)月的工資，就要1.5個(gè)億，三個(gè)月就是4-5個(gè)億。哪個(gè)企業(yè)能儲(chǔ)備這么多的現(xiàn)金流？即使貸款發(fā)工資，西貝可能也撐不過三個(gè)月。對(duì)于遭受重創(chuàng)的小微企業(yè)，我們把2020年小微企業(yè)可以享受的主要稅收優(yōu)惠政策做了一個(gè)整理，分享給大家，希望對(duì)困境中的小微企業(yè)能有所幫助。對(duì)月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人（按季納稅，季度銷售額未超過30萬元），免征增值稅。財(cái)稅[2019]13號(hào)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告這里的重點(diǎn)是按季度申報(bào)、小規(guī)模納稅人和普票。目前，大部分小規(guī)模納稅人都是季度申報(bào)，那就可以享受季度30萬增值稅免征，例如公司A是季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2020年一季度，1月和2月沒有收入，3月收入25萬，雖然單月收入超過10萬，但是季度沒超30萬（前提是季報(bào)）就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。財(cái)稅[2019]13號(hào)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是5%；年應(yīng)納稅所得額100～300萬元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是10%；對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。財(cái)稅[2019]13號(hào)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知國家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告[部分廢止]給大家舉個(gè)城建稅的例子理解下。假設(shè)公司A是北京市的企業(yè)。2020年一季度繳納增值稅稅款2000元。在不減免的情況下需要繳納城建稅額為2000*7%=140元。依據(jù)現(xiàn)行稅額的50%減征的政策，實(shí)際上我們只要繳納140*50%=70元。免征的情況下，城建稅也相應(yīng)免征。
金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅。政策依據(jù)為財(cái)稅[2017]77號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知。
1、月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。2、未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。3、對(duì)在職職工總數(shù)30 人（含）以下的小微企業(yè)，暫免征收殘保金。財(cái)稅[2014]122號(hào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知財(cái)稅[2016]12號(hào)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知財(cái)稅[2016]25號(hào)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知財(cái)稅[2016]60號(hào)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》
