為了2020年高企認定申報工作更加有序的開展，小編就申報工作的核心板塊之一-財務工作要點進行了整理，具體如下：
一、高新技術產品（服務）收入專項審計報告
1、工作要點
（1）首先弄清楚高新技術產品（服務）的定義；
高新技術產品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。
（2）梳理企業(yè)收入的結構和分布、知識產權的對應關系等定義企業(yè)自身的高新技術產品（服務）；
（3）配合具有資質的會計師事務所盡快出具2019年的高新技術產品（服務）收入的專項審計報告。
2、注意事項
（1）高品收入必須要求相關要求，切忌將一般產品收入計入高品收入；
（2）核算的高品的名稱與相關的發(fā)票的名稱應盡可能一致；
（3）歸類要合理，每一類高新產品收入都要有相應的專利知識產權作支撐；
（4）高新技術企業(yè)認定必須滿足“最近一個會計年度高新技術產品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上”的條件（企業(yè)在進行審計前進行歸集時最好比例高于60%，為審計時不合規(guī)被剔除部分留有余地）。
二、研發(fā)費用加計扣除備案
1、工作要點
（1）梳理、整理2019年高新研發(fā)費用明細賬、輔助賬，為研發(fā)費用加計扣除備案做好基礎準備；
（2）根據研發(fā)費用加計扣除規(guī)定及口徑，編制“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
（3）一般建議在匯算清繳前完成備案；
（4）根據備案要求，準備研發(fā)費用加計扣除全部備案資料。
2、注意事項
在所得稅納稅申報表中準確反映研發(fā)費用的加計扣除。
三、年度審計報告出具
1、工作要點
（1）往年正常出具年審報告的企業(yè)盡快出具2019年度審計報告；
（2）往年未出具年審報告的企業(yè)盡快出具近3年度審計報告（申請高企培育入庫的企業(yè)僅需后兩年的年審報告）；
（3）最近一年的資產負債表、利潤表、會計報表附注披露研發(fā)費用。
2、注意事項
（1）本期資產負債表數據年初數與上期年末數的一致性；
（2）本年利潤表上年累計數與上年利潤表本期累計數的一致性；
（3）上述披露的研發(fā)費用必須達到高新技術企業(yè)培育入庫/認定的指標要求。
四、年度所得稅匯算清繳
1、正確填寫企業(yè)所得稅納稅申報表主表及全部附表；
2、根據需要及時出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告；
3、在申報表中正確、準確披露研發(fā)費用；
4、在申報表中正確、準確反映研發(fā)費用加計扣除；
5、<高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表> 中正確、準確填寫研發(fā)費用、科技人員、高新收入指標，近3年研發(fā)費用占營業(yè)收入比例符合高新要求；
6、完成匯繳工作，按規(guī)定享受高新及加計扣除的稅收優(yōu)惠。
五、高新統(tǒng)計報表填報
1、工作要點
及時填報火炬統(tǒng)計報表、科技業(yè)務管理系統(tǒng)月報等統(tǒng)計報表。
2、注意事項
（1）各統(tǒng)計報表中的數據必須來源準確，證據鏈完整，經得起推敲；
（2）所有統(tǒng)計報表各要素的數據盡量相同，避免前后矛盾、各取所需；
（3）正確使用各類統(tǒng)計報表，充分發(fā)揮統(tǒng)計報表的對科技、財稅的申報作用。
六、研發(fā)費用專項審計報告出具
1、工作要點
（1）尚未合理歸集研發(fā)費用的企業(yè)盡快開展歸集工作，建立完善的研發(fā)費用核算體系:
《工作指引》也規(guī)定企業(yè)的研發(fā)費用要以單個研發(fā)活動為基本單位分別進行測度并加總計算。企業(yè)應對包括直接研究開發(fā)活動和科技計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表。企業(yè)應按照研發(fā)費用結構明細表設立高新技術企業(yè)認定專用的研發(fā)費用輔助明細賬，并提供相關憑證及明細表。
（2）根據申報高企入庫/認定的要求，配合具有資質的會計師事務所盡快出具近2年（入庫）或者近3年（認定）的研發(fā)費用專項審計報告。
2、注意事項
（1）注意跨年項目研發(fā)費用的處理，且確保其他費用不超過總研發(fā)費用的20%；
（2）研發(fā)費用最終“應當”在費用項下列支，在歸集時不應從未結轉費用的成本項中篩選；
（3）注意研發(fā)費用與研發(fā)項目、知識產權的關聯(lián)性：
A、高新技術企業(yè)各要素之間要具有很強的邏輯上的關聯(lián)性；
B、與知識產權有關的項目，應該在無形資產攤銷項下體現；
C、費用過高的研發(fā)項目應當參照一定的依據進行拆分。
（4）研發(fā)費用專項審計報告的初稿應進行審核后再出具正式報告。
七、科技項目結題驗收
1、梳理、整理2019年高新研發(fā)費用明細賬、輔助賬，為科技專項結題驗收做好基礎準備；
2、編制需要結題驗收的科技專項項目的科研經費專賬或輔助賬；
3、收集、整理科研經費投入的證明材料及附件；
4、統(tǒng)計、測算科技專項項目的產業(yè)化收入、完成稅金等經濟指標，并編制有關明細表；

5、選擇有資質的會計師事務所出具科技專項項目的專項審計報告。