進入21世紀以來，我國的經(jīng)濟正處于高速發(fā)展階段，中小企業(yè)在其中發(fā)揮著功不可沒的作用。然而中小企業(yè)在我國的實際發(fā)展中卻面臨著諸多困難，比如，資源、資金、技術、人才等關鍵因素的缺乏，成為了不折不扣的“弱勢群體”。同時也面臨著被大企業(yè)壟斷以及中小企業(yè)之間不正當?shù)母偁幍碾p重壓力。為了扶持中小企業(yè)的快速，穩(wěn)健發(fā)展，我國政府大力落實一系列的稅收優(yōu)惠政策。尤其在深圳這樣的以經(jīng)濟為導向的快速發(fā)展中的城市，深圳政府，會大力落實這些優(yōu)惠政策，本文從企業(yè)的發(fā)展階段以及從事的領域介紹這些優(yōu)惠政策。

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠

企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。國家大學科技園向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免收營業(yè)稅。我市對單位實際安置的每位殘疾人每年可減征營業(yè)稅限額為每人每年3.5萬元。

A、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。符合國家規(guī)定的中小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1.個人增值稅起征點政策；

2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；

4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；

6.企業(yè)免征政府性基金；

B、創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠

1.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；

2.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；

3.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；

4.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

5.國家大學科技園免征增值稅；

6.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業(yè)所得稅；

7.國家大學科技園免征房產(chǎn)稅；

8.國家大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

C、對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構等給予稅收優(yōu)惠

1.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

3.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

4.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

7.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；

8.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納個人所得稅；

9.金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；

10.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；

二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠

為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉型升級的動力。對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)、4個領域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學的設備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機構留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、研發(fā)費用加計扣除政策

1.研發(fā)費用加計扣除；

2.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例;

B、固定資產(chǎn)加速折舊政策

1.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；

2.重點行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；

C、購買符合條件設備稅收優(yōu)惠

1.重大技術裝備進口免征增值稅；

2.內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備增值稅退稅；

3.科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；

D、科技成果轉化稅收優(yōu)惠

1.技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；

2.技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅；

E、科研機構創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

1.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；

2.高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；

3.中小高新技術企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅；

4.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；

5.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限；

6.企業(yè)以及個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅；

7.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅。

三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策

發(fā)展壯大有成長性的企業(yè)，同樣具有稅收政策優(yōu)勢，國家充分補給“營養(yǎng)”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。對高新技術企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴大高新技術企業(yè)認定范圍。對處于服務外包示范城市和國家服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點城市地區(qū)的技術先進型服務企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。對軟件和集成電路企業(yè)，可以享受“兩免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠，尤其是國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品、集成電路重大項目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。

A、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

2.高新技術企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除；

3.技術先進型服務企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅；

4.技術先進型服務企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除；

B、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負即征即退；

2.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

3.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

5.軟件企業(yè)職工培訓費用應納稅所得額扣除；

6.企業(yè)外購的軟件縮短折舊或攤銷年限；

C、動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.動漫企業(yè)增值稅超稅負即征即退；

D、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅；

2.集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

3.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

4.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

5.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

6.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

7.新辦集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設計企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；

9.集成電路設計企業(yè)計算應納稅所得額時扣除職工培訓費用；

10.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限；

11.集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

12.集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

13.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)中扣除；

E、研制大型客機、大型客機發(fā)動機項目和生產(chǎn)銷售新支線飛機企業(yè)

1.研制大型客機、大型客機發(fā)動機項目和生產(chǎn)銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅。