• 案例一：上市公司江門(mén)市科恒實(shí)業(yè)股份有限公司的全資孫公司深圳市浩能時(shí)代科技有限公司2017年獲得高新技術(shù)企業(yè)的資格，經(jīng)核查，2019年被取消高企資格，因此須補(bǔ)交2017年度、2018年度企業(yè)所得稅款約1388萬(wàn)元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅占?xì)w屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)的比例?約為18.29%。
• 案例二：上市公司深圳市中裝建設(shè)集團(tuán)股份有限公司2018年進(jìn)行了高新技術(shù)企業(yè)的資格復(fù)審，重新認(rèn)定未通過(guò)，因此須補(bǔ)繳1月~9月所得稅額約為2228.49萬(wàn)元，占當(dāng)期歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)比例約為16.77%。

• 案例三：上市公司南京全信傳輸科技股份有限公司2018年進(jìn)行了高新技術(shù)企業(yè)的資格復(fù)審，重新認(rèn)定未通過(guò)，因此須補(bǔ)繳1月~9月所得稅額約1230萬(wàn)元，占當(dāng)期歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)比例約為10.93%，同樣會(huì)對(duì)公司2018 年度的業(yè)績(jī)產(chǎn)生一定影響。

被取消高企資格的主要原因分析

1. 因發(fā)生重大事故及嚴(yán)重環(huán)境違法行為，被認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

2. 研發(fā)費(fèi)用歸集不規(guī)范，沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬等，被認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

3. 年度審計(jì)報(bào)告與匯算清繳時(shí)所得稅申報(bào)表數(shù)據(jù)不一致，被認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

4. 因申請(qǐng)認(rèn)定材料存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)等虛假情況，被認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

5. 高企有效期內(nèi)兩年未報(bào)年報(bào)及其他相關(guān)報(bào)表，被認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

6. 因公司主要業(yè)務(wù)發(fā)生變化，已不符合高新技術(shù)企業(yè)的領(lǐng)域及認(rèn)定條件，主動(dòng)申請(qǐng)取消。

小編特別提醒大家：

1. 通過(guò)高企認(rèn)定后，研發(fā)費(fèi)用的核算管理及其他的維護(hù)工作特別重要，維護(hù)不當(dāng)高企資格會(huì)被取消，甚至還被追繳已享受的稅收優(yōu)惠。

2. 會(huì)計(jì)、高新技術(shù)企業(yè)、加計(jì)扣除這三個(gè)的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑雖然大同小異，然后還是有非常多需特別注意規(guī)范的地方，必須加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用的日常核算管理，才能合理享受高企帶來(lái)的稅收優(yōu)惠。